05.12.2021
Самозанятый и пенсия по старости: самозанятым пообещали пенсии на новых условиях

Самозанятый и пенсия по старости: как налог на профессиональный доход повлияет на будущую пенсию для самозанятых

По российскому законодательству самозанятые граждане лишены необходимости выплачивать страховые взносы, а это значит, что период работы в качестве самозанятого не засчитывается в страховой стаж, необходимый для получения пенсии выше минимальной социальной. Однако обеспечить себе выплаты по достижению пенсионного возраста все же можно. 

Как самозанятые смогут получать пенсию,  как налог на профессиональный доход повлияет на будущую пенсию самозанятых, рассмотрим далее в данной статье.

Самозанятым пообещали пенсии на новых условиях, но платить за это им придется из своих же доходов

Сейчас плательщики НПД могут самостоятельно перечислять взносы в Пенсионный фонд России, но это делает лишь 1% из них.

Трендом последних лет становится платформенная занятость – это новый сегмент рынка труда, где человек не оформляется наемным сотрудником, а формально является лишь посредником между онлайн-платформой (например, сервисов экосистемы Сбера или Яндекса) и конечным покупателем. Как правило, это таксисты, курьеры, и другие посредники. Чаще всего они оформляются как самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход), а потому не имеют прав практически ни на какие социальные гарантии.

Эту проблему пытаются решить уже достаточно давно – сначала в личном кабинете плательщиков НПД появилась возможность вступить в добровольные правоотношения с ПФР и самостоятельно перечислять туда взносы на свою будущую пенсию. Но по факту 99% самозанятых не пользуются этой возможностью, предпочитая экономить.

11 ноября 2021 года на площадке ЦСР прошло совещание с участием представителей Минфина, Минэкономразвития, Минтруда, налоговой службы и крупнейших представителей рынка «платформенной экономики» – Сбера, Яндекса, Ozon и других. На совещании затрагивались также и вопросы социального обеспечения самозанятых партнеров таких компаний.

По итогу участники совещания согласились на формат единого негосударственного пенсионного плана для платформенных занятых. Работать он будет примерно так:

  • платформа будет удерживать с заработка самозанятого определенный процент от каждого заказа;
  • деньги будут направляться на единый счет самозанятого в негосударственном пенсионном фонде (НПФ);
  • при желании платформа сможет делать взносы и за свой счет;
  • самозанятый сможет получать выплаты при достижении пенсионного возраста, при недееспособности или в сложном финансовом положении;
  • при необходимости из этих денег можно будет взять в долг.

Правда, учитывая, что этот пенсионный план будет полностью добровольным, сложно ожидать, что к нему предпочтут присоединиться многие самозанятые. К тому же он усилит административную нагрузку на онлайн-платформу, которая выплачивает заработок самозанятому.

Кроме пенсионного плана, на совещании обсуждались и другие варианты социальных гарантий для платформенных работников – например, оплачиваемые отпуска (обычные и по уходу за ребенком), дополнительное медицинское страхование и больничные. Такие гарантии предоставляют своим партнерам пока лишь немногие платформы, но процесс уже запущен.

Среди угроз платформенной занятости участники совещания назвали риск перевода таких отношений в категорию трудовых – если ФНС посчитает, что самозанятый выполняет трудовые функции, компании насчитают налоги и страховые взносы на всю сумму его заработка. Поэтому важно, чтобы государство устранило законодательные пробелы и четко отделило работников от самозанятых.

Как сформировать пенсию самозанятым?

Как известно, размер пенсии напрямую зависит от суммы уплаченных страховых взносов. Но пока опустим этот размерный вопрос и поговорим о как таковом праве на пенсию.

Дело в том, что право на страховую пенсию не наступает автоматически при достижении пенсионного возраста. Оно зависит еще от двух критериев — стажа и баллов. Чтобы получить право на страховую пенсию, надо будет иметь за плечами минимум 15 лет стажа и хотя бы 30 наработанных баллов, количество которых, в свою очередь, зависит от суммы уплаченных взносов.

Допустим, мужчина всю жизнь пробыл в статусе самозанятого или же еще недолго поработал по трудовому договору, но к 65 годам стажа или баллов у него меньше нормы. На какую пенсию он сможет рассчитывать? Только на социальную.

При этом оформить социальную пенсию можно только через 5 лет после достижения общеустановленного пенсионного возраста. То есть у мужчин право на такую пенсию наступит в 70 лет, у женщин — в 65 лет.

Размер социальной пенсии устанавливается государством. В 2021 году он составляет 5796,76 руб. в месяц., в 2022 году — 6243,13 руб. в месяц.

Как заработать право на пенсию

Если самозанятый параллельно где-то работает по трудовому договору, вопрос будущей пенсии стоит для него менее остро, ведь взносы за него отчисляет работодатель, у самозанятого идет стаж и какие-никакие баллы.

Если самозанятый уже является пенсионером, то вопрос отсутствия при НПД стажа и баллов для него тоже неактуален.

А вот остальным самозанятым при желании можно добровольно формировать свои пенсионные права.

Чтобы пополнить свой ИЛС стажем и баллами, самозанятым необходимо вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплатить взнос.

Сколько пенсионных коэффициентов и стажа начисляется с добровольных взносов

Допустим, 15 июля 2021 года самозанятый, применяющий налог на профессиональный доход, подал заявление в Пенсионный фонд России об уплате добровольных взносов на пенсию, перечислил 30 тыс. рублей и до конца года больше не делал новых платежей.

По итогам года у него будет сформировано 0,931 пенсионного коэффициента, 5 месяцев и 17 дней стажа:

30 000 руб. × 16% ÷ 22% ÷ 234 400 руб. × 10 = 0,931 коэфф.

  • С 15 июля по 31 декабря: 5 месяцев 17 дней
  • 30 000 рублей – добровольный взнос на пенсию в 2021 году, определенный самим самозанятым.
  • 22% – общий тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в России (ст. 22 федерального закона № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
  • 16% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: общий тариф 22% за вычетом солидарной части тарифа 6%, из которой финансируется фиксированная выплата к страховой пенсии (ст. 22 федерального закона № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
  • 234 400 рублей – максимальная сумма взносов, которая направляется на формирование пенсии в 2021 году по индивидуальному тарифу 16%: 1 465 000 рублей × 16% (ст. 421 Налогового кодекса). 10 – максимальное количество пенсионных коэффициентов, которое можно сформировать за год (прил. 4 федерального закона № 400 «О страховых пенсиях»)

Полный год страхового стажа формируется, если самозанятый зарегистрирован в качестве плательщика с 1 января по 31 декабря и перечисляет на пенсию сумму не меньше фиксированного взноса, установленного для самозанятых, не применяющих налог на профессиональный доход.

 В 2021 году это 32 448 рублей.

При уплате меньшей суммы в страховой стаж будет засчитан пропорциональный сделанному взносу период. Пенсионные коэффициенты и стаж, приобретенные в результате добровольных взносов, учитываются 31 декабря и отражаются на лицевом счете до 1 марта следующего года. Учет взносов происходит автоматически, поэтому представлять в Пенсионный фонд документы, подтверждающие платежи, не требуется.

В 2021 году страховая пенсия по старости на общих основаниях назначается при наличии 12 лет стажа, 21 пенсионного коэффициента и достижении 56,5 лет женщинами, 61,5 года мужчинами.

Проверить количество пенсионных коэффициентов и продолжительность стажа можно в личном кабинете на портале es.pfrf.ru или Портале gosuslugi.ru

Уплата добровольных взносов на пенсию предусмотрена ст. 29 федерального закона № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 года и реализуется в соответствии с приказом Минтруда России № 462н от 31 мая 2017 года.

Самозанятые граждане – это индивидуальные предприниматели, фермеры, адвокаты, нотариусы и другие лица, которые работают на себя и формируют пенсию за счет обязательного ежегодного взноса в фиксированном размере.

С 2019 года в России появилась новая категория самозанятых – лиц, применяющих налог на профессиональный доход. Такие работники освобождены от обязательного взноса на пенсионное страхование и формируют пенсию добровольно.

Кто относится к самозанятому населению:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Главы и члены крестьянских и фермерских хозяйств.
  • Адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие.
  • Прочие лица, занимающиеся частной практикой.

Пенсия таких самозанятых формируется за счет ежегодного обязательного взноса в фиксированном размере.

В 2021 году согласно ст. 430 Налогового кодекса он составляет 32 448 рублей.

В случае дохода свыше 300 тыс. рублей в год самозанятый дополнительно уплачивает 1% с этой суммы, но не больше 259 584 рублей (8 × 32 448 рублей).

Сроки и способы уплаты взносов

На свое усмотрение самозанятый может перечислить фиксированный взнос одним платежом либо сделать несколько платежей в течение года. Фиксированный взнос 32 448 рублей платится не позднее 31 декабря 2021 года, 1% с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, – не позднее 1 июля 2022 года.

Если человек зарегистрирован в качестве самозанятого, но при этом не ведет никакой деятельности, взнос на свою будущую пенсию он все равно уплачивает.

Сколько пенсионных коэффициентов и стажа начисляется с фиксированного взноса

Установленный на 2021 год фиксированный взнос в размере 32 448 рублей позволяет самозанятому сформировать 1,007 пенсионного коэффициента и один год страхового стажа (при условии, что самозанятый был зарегистрирован в этом статусе в течение всего года с 1 января по 31 декабря).

32 448 руб. × 16% ÷ 22% ÷ 234 400 руб. × 10 = 1,007 коэфф.

  • 32 448 рублей – фиксированный взнос самозанятых на пенсию в 2021 году (ст. 430 Налогового кодекса).
  • 22% – общий тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в России (ст. 22 федерального закона № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
  • 16% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: общий тариф 22% за вычетом солидарной части тарифа 6%, из которой финансируется фиксированная выплата к страховой пенсии (ст. 22 федерального закона № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
  • 234 400 рублей – максимальная сумма взносов, которая направляется на формирование пенсии в 2021 году по индивидуальному тарифу 16%: 1 465 000 рублей × 16% (ст. 421 Налогового кодекса).
  • 10 – максимальное количество пенсионных коэффициентов, которое можно сформировать за год (прил. 4 федерального закона № 400 «О страховых пенсиях»).

Самозанятые, применяющие налог на профессиональный доход

В 2019 году появилась новая категория самозанятых граждан – физических лиц, применяющих налог на профессиональный доход.

Такие самозанятые не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов, которые платятся в соответствии с федеральным законом № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Как платить добровольные взносы

Чтобы делать добровольные отчисления на пенсию, самозанятому, применяющему налог на профессиональный доход, надо зарегистрироваться в качестве плательщика взносов в Пенсионном фонде России.

Для этого подается заявление в клиентской службе фонда или через мобильное приложение «Мой налог».

Заявление также принимается в личном кабинете на портале Пенсионного фонда России es.pfrf.ru или по почте.

Помимо этого, делать взносы можно через приложение «Мой налог». Оно рассчитывает сумму для уплаты в текущем году, показывает ранее совершенные платежи и определяет размер стажа, который будет учтен на лицевом счете по окончании года.

Периодичность взносов самозанятый определяет самостоятельно: можно перечислить сразу всю сумму за год либо делать небольшие платежи в течение определенного времени.

Минимальный и максимальный платежи при этом ограничены и зависят от того, сколько времени в течение года самозанятый был зарегистрирован в качестве плательщика взносов.

Использованы материалы из источников:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *